US-యేతర పౌరుల కోసం టాప్ 10 ప్లానింగ్ సమస్యలు

ప్రముఖ ట్రస్ట్‌లు మరియు ఎస్టేట్‌ల ప్రణాళికా సంస్థ McManus & అసోసియేట్స్ NRNC యొక్క ఆస్తి మరియు కుటుంబానికి సంబంధించిన 10 ప్రణాళిక మరియు పన్ను వ్యూహాలను గుర్తిస్తుంది, విదేశీ ఖాతాదారుల కోసం కొత్త FBAR నియమాలను సూచిస్తుంది.

మారుతున్న ఎస్టేట్ మరియు టాక్స్ ప్లానింగ్ వాతావరణం విషయానికి వస్తే US-యేతర పౌరులు మరియు విదేశాలలో ఆస్తి ఉన్న అమెరికన్లు ప్రత్యేకమైన సవాళ్లను ఎదుర్కొంటారు. తరతరాలుగా సంపన్నమైన మరియు విజయవంతమైన క్లయింట్‌లతో పనిచేసిన రెండు దశాబ్దాలకు పైగా అనుభవం ఆధారంగా, జాన్ O. మెక్‌మానస్ -- అగ్ర AV-రేటెడ్ ట్రస్ట్‌లు & ఎస్టేట్స్ అటార్నీ మరియు ట్రై-స్టేట్-ఏరియా-ఆధారిత మెక్‌మానస్ & అసోసియేట్స్ వ్యవస్థాపక ప్రిన్సిపాల్ -- ఈరోజు విడుదల చేసారు నివేదిక, "ఓవర్సీస్ ఆస్తులు కలిగిన US నివాసితులతో సహా US-యేతర పౌరుల కోసం అగ్ర 10 ప్రణాళిక సమస్యలు."

క్లయింట్‌లతో ఇటీవల కాన్ఫరెన్స్ కాల్ సందర్భంగా, మెక్‌మానస్ ఎనిమిదో వార్షిక ఇంటర్నేషనల్ ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ ఇన్‌స్టిట్యూట్ నుండి అప్‌డేట్‌లను చర్చించారు, ఇటీవల రూపొందించిన ఫారిన్ బ్యాంక్ మరియు ఫైనాన్షియల్ అకౌంట్స్ (FBAR) రిపోర్టింగ్ రిపోర్టింగ్ రిపోర్టింగ్ రిపోర్టింగ్ రిపోర్టింగ్ ఫారిన్ అకౌంట్ హోల్డర్స్ మరియు US కోసం టాప్ 10 ఎస్టేట్ ప్లానింగ్ ఆలోచనలు ప్రస్తుతం US వెలుపల ఆస్తులను కలిగి ఉన్న (లేదా వారసత్వంగా పొందే) US కాని పౌరులు; విదేశీ బంధువులు తమ మైనర్ పిల్లలకు సంరక్షకులుగా ఉండాలని కోరుకునే వారు; లేదా USలో ఆస్తిని కలిగి ఉన్న (లేదా సంపాదించాలని కోరుకునే) విదేశీ కుటుంబ సభ్యులను కలిగి ఉన్నవారు

వినండి - కాన్ఫరెన్స్ కాల్: "విదేశీ ఆస్తులు కలిగిన US నివాసితులతో సహా US-యేతర పౌరుల కోసం టాప్ 10 ప్లానింగ్ సమస్యలు"

"మీ సంపదను మరియు మీ కుటుంబాన్ని వలసదారుగా రక్షించడం అనేది ఒక ప్రత్యేకమైన, సంక్లిష్టమైన ప్రక్రియ, దీనికి ఎస్టేట్ మరియు పన్ను ప్రణాళికలో మార్పుల కోసం ప్రకృతి దృశ్యాన్ని స్థిరంగా సర్వే చేయడం అవసరం" అని మెక్‌మానస్ చెప్పారు. "సజీవంగా ఉన్న US పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వామికి రక్షణాత్మక ట్రస్ట్‌లపై ప్రభావం చూపే సమస్యల నుండి US ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి విదేశీ ఆస్తులతో ప్లాన్ చేయడం వరకు, McManus & Associates పౌరులు కానివారికి మరియు విదేశాలలో ఆస్తి కలిగి ఉన్న పౌరులకు సంబంధించిన సమస్యలకు దూరంగా ఉంటారు."

విదేశీ ఆస్తులు కలిగిన US నివాసితులతో సహా US-యేతర పౌరుల కోసం టాప్ 10 ప్రణాళిక సమస్యలు

1. గృహేతర సంరక్షకులు పేరు పెట్టబడినప్పుడు మైనర్ పిల్లలకు కస్టడీ మరియు అంతర్జాతీయ రవాణా సమస్యలు

        
        -- మైనర్ పిల్లలకు సంరక్షకులుగా పేరున్న బంధువులు మరియు/లేదా స్నేహితులు విదేశాలలో నివసిస్తున్నారు. -- వీలునామాలో స్పష్టమైన దిశానిర్దేశం లేకుండా, ఒక విదేశీ వ్యక్తిని సంరక్షకుడిగా నియమించడానికి కోర్టు విముఖత చూపవచ్చు. -- US అధికారులు మైనర్ US పౌరులు (పిల్లలు) US నుండి సరైన అధికారం లేని కుటుంబ సభ్యులతో వదిలి వెళ్ళడానికి అనుమతించరు. -- నియమించబడిన సంరక్షకులతో ఐక్యంగా ఉండటానికి పిల్లలను విదేశాలకు బదిలీ చేసే ప్రక్రియలో సహాయం చేయడానికి యునైటెడ్ స్టేట్స్‌లో ఒక చివరి వీలునామా మరియు నిబంధనలో తాత్కాలిక సంరక్షకుల పేరు ఉండాలి. -- USలోని స్నేహితులు మరియు కుటుంబ సభ్యులందరూ అవసరమైన సమయంలో సహాయం చేయగలరని నిర్ధారించుకోవడానికి ప్రస్తుత పాస్‌పోర్ట్‌లను కలిగి ఉన్నారని నిర్ధారించుకోండి.

2. US పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వాముల కోసం ఎస్టేట్ పన్ను బహిర్గతం కోసం ప్రణాళిక

        
        -- US పౌరుడు కాని జీవిత భాగస్వామి US పౌరుడు జీవిత భాగస్వామి వలె ఆటోమేటిక్ అన్‌లిమిటెడ్ వైవాహిక మినహాయింపును పొందలేరు, దీని ఫలితంగా ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపు మొత్తాలపై ఆస్తులపై ఎస్టేట్ పన్ను విధించబడుతుంది (ప్రస్తుతం, సమాఖ్య స్థాయిలో $5.0 మిలియన్, $1 న్యూయార్క్‌లో మిలియన్, న్యూజెర్సీలో $675,000 మరియు కనెక్టికట్‌లో $2.0 మిలియన్లు). -- US పౌరుడు కాని మరియు US నివాసి కాని వ్యక్తి యొక్క ఎస్టేట్ కోసం US ఫెడరల్ ఎస్టేట్ పన్ను నుండి మినహాయింపు $60,000కి పరిమితం చేయబడింది. -- కాబట్టి, US పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వాములు ఉన్న వ్యక్తులు జీవిత భాగస్వాముల మధ్య ఎస్టేట్ పన్ను రహిత బదిలీని అనుమతించడానికి అపరిమిత వైవాహిక మినహాయింపును ఆస్వాదించడానికి "క్వాలిఫైడ్ డొమెస్టిక్ ట్రస్ట్ (QDOT)"తో చివరి వీలునామా మరియు నిబంధనను తప్పనిసరిగా ఏర్పాటు చేయాలి. -- వీలునామాలో QDOT చేర్చబడకపోతే, జీవించి ఉన్న US పౌరుడు కాని జీవిత భాగస్వామి మరణించిన జీవిత భాగస్వామి ద్వారా స్వీకరించబడిన "QDOT" ఆస్తులకు ముందస్తుగా ఎన్నుకోబడవచ్చు, కానీ మరణించిన 27 నెలలలోపు ఎన్నిక జరగాలి మరియు అది అందుబాటులో ఉంటుంది జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి నేరుగా సంక్రమించిన ఆస్తులు. జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి తప్పనిసరిగా సమర్థ న్యాయవాదిని కలిగి ఉండాలి మరియు/లేదా ఎన్నికలను గుర్తుంచుకోవాలి. -- QDOTకి ఎల్లప్పుడూ US ట్రస్టీ ఉండాలి. QDOTలో $2.0 మిలియన్ల కంటే ఎక్కువ ఆస్తులు ఉంటే, ఒక సంస్థ US ట్రస్టీగా వ్యవహరించాల్సిన అవసరం ఉంది.

3. QDOT నుండి ప్రధాన పంపిణీలపై ఎస్టేట్ పన్ను కోసం ప్రణాళిక

        
        -- QDOT నుండి ఆదాయ పంపిణీలు ఎస్టేట్ పన్ను పరిధిలోకి రావు (అయితే, అవి జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి ఆదాయంగా పన్ను విధించబడతాయి). -- ప్రధాన పంపిణీలు, జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి లేదా జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామి (కష్టాల పంపిణీ) యొక్క తక్షణ మరియు గణనీయమైన అవసరం కోసం తప్ప, మరణించిన జీవిత భాగస్వామి యొక్క ఎస్టేట్ పన్ను రేటులో ఎస్టేట్ పన్నుకు పన్ను విధించబడుతుంది. -- జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి తక్షణ మరియు గణనీయమైన ఆర్థిక అవసరాన్ని (రియల్ ఎస్టేట్, దగ్గరి వ్యాపారంలో ఆసక్తి మరియు ప్రత్యక్షమైన వ్యక్తిగత ఆస్తిని ఈ నిర్ణయం కోసం నిరర్ధక ఆస్తులుగా పరిగణిస్తారు. ) -- కాబట్టి, పన్ను విధించదగిన ఎస్టేట్‌లను కలిగి ఉన్న US-యేతర పౌరులు మొదటి జీవిత భాగస్వామి మరణంపై ఎస్టేట్ పన్ను విధించకుండా, పంపిణీ చేయబడినప్పుడు, మరణ ప్రయోజనం నుండి జీవించి ఉన్న జీవిత భాగస్వామికి లిక్విడిటీని అందించడానికి Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) ద్వారా జీవిత బీమాను కొనుగోలు చేయడాన్ని పరిగణించాలి. ప్రధానమైనవి ప్రాణాలతో బయటపడిన వ్యక్తికి లేదా ప్రాణాలతో బయటపడిన వ్యక్తికి సంబంధించినవి.

4. US పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వాముల మధ్య జీవితకాల బహుమతి బదిలీలపై పరిమితులు

        
        -- భార్యాభర్తలిద్దరూ US పౌరులు అయితే, వారు తమ జీవితకాలంలో బహుమతి పన్ను లేకుండా ఒకరికొకరు అపరిమిత మొత్తంలో ఆస్తులను అందించవచ్చు. జీవిత భాగస్వామికి కాకుండా ఎవరికైనా బహుమతి పన్ను రహిత వార్షిక బహుమతులు సంవత్సరానికి $13,000కి పరిమితం చేయబడ్డాయి (2012లో). -- అయితే, క్లయింట్ యొక్క జీవిత భాగస్వామి US పౌరుడు కాని వ్యక్తి అయితే, వ్యక్తి బహుమతి పన్ను లేకుండా వార్షిక ప్రాతిపదికన 139,000లో $2012 వరకు బదిలీ చేయవచ్చు. -- ఈ మొత్తాన్ని మించిన బహుమతుల కోసం, మరణం తర్వాత అతని లేదా ఆమె ఎస్టేట్ పన్ను మినహాయింపులను ఉపయోగించుకోవడానికి జీవిత భాగస్వామి పేరు మీద ఆస్తులను టైటిల్ చేయడం తరచుగా ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది. బహుమతి పరిమితుల కారణంగా, US పౌరులు కాని జీవిత భాగస్వామికి తగినంత ఆస్తులను బదిలీ చేయడానికి అవసరమైన సమయాన్ని లెక్కించడానికి ఈ ఆస్తి కేటాయింపు ప్రక్రియను ముందుగానే పరిష్కరించాలి. -- US పౌరుడు కాని US నివాసి జీవితకాల బహుమతిలో కొంత భాగాన్ని (ప్రస్తుతం $5MM) జీవిత భాగస్వామికి నమ్మకంగా పెద్ద బహుమతులు చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు.

5. US ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి విదేశీ ఆస్తులు కలిగిన US పౌరులు/US నివాసితుల కోసం ప్రణాళిక

        
        -- US పౌరులు మరియు US నివాసితుల కోసం, విదేశీ దేశంలోని ఆస్తులు వారు పాస్ అయిన తర్వాత US ఎస్టేట్ పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి. -- విదేశీ ఆస్తుల జీవితకాల బహుమతులు, ముఖ్యంగా పెరిగిన జీవితకాల బహుమతి మినహాయింపు వెలుగులో, మరణంపై ఎస్టేట్ పన్నును తగ్గించడానికి ఉత్తమ వ్యూహాలలో ఒకటి కావచ్చు. -- పాసివ్ ఫారిన్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ కంపెనీ (PFIC)లో వాటాలను కలిగి ఉన్న US పన్నుచెల్లింపుదారుని మరణం, US-యేతర పన్నుచెల్లింపుదారులకు షేర్లు పాస్ చేయనంత వరకు మూలధన లాభాల ద్వారా ఆదాయపు పన్నును ప్రేరేపించదు. అయితే, PFICల ఆదాయపు పన్ను కోడ్ సమ్మతికి సంబంధించి అత్యంత సంక్లిష్టమైన వాటిలో ఒకటి. -- ఆస్ట్రేలియా, ఆస్ట్రియా, డెన్మార్క్, ఫిన్లాండ్, ఫ్రాన్స్, జర్మనీ, గ్రీస్, ఐర్లాండ్, ఇటలీ, జపాన్, నెదర్లాండ్స్, నార్వే, దక్షిణాఫ్రికా, స్విట్జర్లాండ్ మరియు UK వంటి అనేక అభివృద్ధి చెందిన దేశాలతో US ఎస్టేట్ పన్ను ఒప్పందాలను కలిగి ఉంది. విదేశీ దేశంలో ఉన్న ఆస్తిపై పన్ను. -- సాధారణంగా, విదేశీ దేశం ఆస్తిపై ఎస్టేట్‌పై పన్ను విధించినట్లయితే, విదేశీ దేశం యొక్క పన్నులను కవర్ చేయడానికి US తప్పనిసరిగా ఎస్టేట్‌కు క్రెడిట్‌ను అందించాలి. నికర ఫలితం ఏమిటంటే, ఎస్టేట్ రెండు ఎస్టేట్ పన్నులలో ఎక్కువ మొత్తాన్ని చెల్లిస్తుంది.

6. US ఆస్తితో నాన్-రెసిడెంట్ విదేశీయుల కోసం ప్రణాళిక

        
        -- యుఎస్‌లో ఉన్న ఆస్తి (అంటే, రియల్ ఎస్టేట్) నాన్-రెసిడెంట్/యుఎస్ పౌరులకు (NRNC) బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ పన్ను కోసం పన్ను విధించబడుతుంది. -- ఎన్‌ఆర్‌ఎన్‌సి యాజమాన్యంలోని అసంపూర్ణ ఆస్తి ఎస్టేట్ లేదా బహుమతి పన్ను ప్రయోజనాల కోసం యుఎస్‌గా పరిగణించబడదు: -- యుఎస్ కార్పొరేషన్‌లలోని స్టాక్ మరియు యుఎస్ మేధో సంపత్తి ఎస్టేట్ పన్నుకు మాత్రమే లోబడి ఉంటుంది; -- నగదు బహుమతి పన్నుకు మాత్రమే లోబడి ఉంటుంది; మరియు -- NRNC జీవితానికి సంబంధించిన బీమా ఎస్టేట్ పన్నుకు లోబడి ఉండదు -- USకి వలసవెళ్లాలని యోచిస్తున్న NRNC (కానీ US శాశ్వత నివాసిగా మారదు) సంబంధిత పన్ను సమస్యలను సమీక్షించాలి -- ఇమ్మిగ్రేషన్ ముందు ప్రణాళిక. -- US రియల్ ఎస్టేట్‌ను కొనుగోలు చేయాలనుకునే NRNC, ఎస్టేట్ మరియు బహుమతి పన్ను బహిర్గతం కాకుండా ఉండటానికి విదేశీ కార్పొరేషన్ ద్వారా ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడాన్ని పరిగణించవచ్చు. -- US మూలధన లాభాల పన్నుకు సంబంధించి, US రియల్ ఎస్టేట్ విక్రయం పన్ను విధించదగిన సంఘటన (ఇతర US మూలధన లాభాలు కాదు) అని NRNC తప్పనిసరిగా జాగ్రత్త వహించాలి. -- యుఎస్ బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ పన్నును నివారించడానికి ఇమ్మిగ్రేషన్‌కు ముందు ఎన్‌ఆర్‌ఎన్‌సి యుఎస్ వ్యక్తులకు నేరుగా లేదా విదేశీ ట్రస్ట్‌లో అపరిమిత నాన్-యుఎస్ సిటస్డ్ బహుమతులను అందించవచ్చు. ట్రస్ట్ యొక్క ఉపయోగం రాబోయే తరాలకు US బదిలీ పన్నుల నుండి బహుమతులు మరియు వారసత్వాలను రక్షించగలదు. -- US ఆస్తులను (కార్పొరేషన్, LLC, భాగస్వామ్యం) కొనుగోలు చేయడానికి ఉపయోగించే విదేశీ కార్పొరేట్ నిర్మాణాన్ని బట్టి ఆదాయపు పన్ను సమస్యలు (ఆదాయం, నిలుపుదల మరియు శాఖ లాభాల పన్ను) కూడా పరిష్కరించబడాలి.

7. US నివాసిగా అంతర్జాతీయ ఆస్తులను వారసత్వంగా పొందడం

        
        -- ఒక నియమం ప్రకారం, US నివాసి NRNC నుండి విదేశీ వారసత్వాన్ని స్వీకరించినప్పుడు US ఎస్టేట్ పన్ను ఎప్పుడూ ఉండదు. అదనంగా, US లబ్ధిదారుడు వారసత్వంపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించరు. -- అదనంగా, US పౌరులు లేదా US నివాసితులు మొత్తం $100,000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ బహుమతులు మరియు/లేదా విదేశీ ఎస్టేట్ నుండి విరాళాలుగా స్వీకరించినట్లయితే, ఆ మొత్తాలను తప్పనిసరిగా ఫారమ్ 3520లో IRSకి నివేదించాలి. -- ఫైల్ చేయడంలో వైఫల్యం లేదా ఆలస్యంగా దాఖలు చేయడం వలన గణనీయమైన ఫలితం ఉండవచ్చు. జరిమానాలు, పన్నుచెల్లింపుదారుడు ఒక సహేతుకమైన కారణంతో పాటించడంలో విఫలమైతే తప్ప.

8. గ్రీన్ కార్డ్ హోల్డర్లను బహిష్కరించే పన్ను పరిణామాలు మరియు ప్రణాళిక

        
        -- యుఎస్ పన్ను విధించకుండా ఉండటానికి యుఎస్ పౌరుడు కాని క్లయింట్ భవిష్యత్తులో యుఎస్ వదిలి వెళ్ళాలని ప్లాన్ చేయవచ్చు. క్లయింట్ గత 15 సంవత్సరాల్లో ఎనిమిది సంవత్సరాలు గ్రీన్ కార్డ్ హోల్డర్‌గా ఉండి, $2.0 మిలియన్లకు పైగా ఆస్తులను కలిగి ఉంటే లేదా గత ఐదు సంవత్సరాలుగా $151,000 కంటే ఎక్కువ సగటు వార్షిక నికర ఆదాయపు పన్ను బాధ్యతను నివేదించినట్లయితే, క్లయింట్ భారానికి లోబడి ఉండవచ్చు. నిష్క్రమణ పన్ను. -- "కవర్డ్ ప్రవాసులు" (పైన వివరించిన విధంగా) గ్రీన్ కార్డ్ హోల్డర్‌లు US పన్ను అధికార పరిధిని విడిచిపెట్టడానికి ప్రయత్నిస్తున్న US పౌరులుగా పరిగణించబడతారు. -- మార్క్-టు-మార్కెట్ నియమాలు వర్తిస్తాయి -- అన్ని ఆస్తులు బహిష్కరణకు ముందు రోజున విలువైనవి మరియు మూలధన లాభాల పన్ను విధించబడుతుంది. మూలధన లాభాల పన్ను అంచనా వేయడానికి ముందు ఒక-సారి $651,000 మినహాయింపు ఉంది. -- బహిష్కరణ తర్వాత, US లబ్దిదారునికి జీవితంలో లేదా మరణ సమయంలో చేసిన ఏవైనా బదిలీలు అత్యధిక బహుమతి మరియు ఎస్టేట్ పన్ను రేట్లలో పన్ను విధించబడతాయి. -- యుఎస్ నుండి వలస వెళ్లాలనేది ప్రణాళిక అయితే, దీర్ఘకాలిక నివాసి (గత 15 ఏళ్లలో ఎనిమిది మంది గ్రీన్ కార్డ్ హోల్డర్) కావడానికి ముందు గ్రీన్ కార్డ్‌ని వదులుకుని, వలసేతర వీసా స్థితికి మార్చడం మంచి ప్రత్యామ్నాయం. -- విదేశాల్లోని US కాన్సులేట్‌లో గ్రీన్ కార్డ్‌ను దాని గడువు ముగిసేలోపు సరెండర్ చేయడం అనేది సిఫార్సు చేయబడిన చర్య, ఎందుకంటే బహిష్కరణకు స్వచ్ఛంద ఎన్నిక అవసరం; మైనర్ పిల్లలను లేదా మానసిక సామర్థ్యం తగ్గిన వ్యక్తిని బహిష్కరించడం చాలా కష్టం.

9. US వెలుపల ఉన్న ఆస్తుల కోసం వార్షిక రిపోర్టింగ్ అవసరాలు

        
        -- విదేశీ బ్యాంకు మరియు ఆర్థిక ఖాతాల నివేదిక (FBAR) ఫారమ్‌పై విదేశీ బ్యాంక్ ఖాతాల యొక్క IRSకి తెలియజేయడానికి వార్షిక అవసరం ఉంది, ఇది ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేయకుండా వేరుగా ఉంటుంది మరియు జూన్ 30న గడువు ముగుస్తుంది. -- ఏదైనా ఉంటే సంవత్సరంలో అన్ని విదేశీ ఖాతాల మొత్తం బ్యాలెన్స్ $10,000 మించిపోయింది (స్థానిక కరెన్సీ డాలర్లుగా మార్చబడింది), ఖాతాలను తప్పనిసరిగా బహిర్గతం చేయాలి. -- అదనంగా, ఒక వ్యక్తికి "నిర్దిష్ట విదేశీ ఆర్థిక ఆస్తులు" (విదేశీ వ్యక్తులు జారీ చేసిన స్టాక్ లేదా సెక్యూరిటీలు, ఇందులో ఏదైనా ఇతర ఆర్థిక సాధనం)పై ఆసక్తి ఉన్నట్లయితే, ఫారమ్ 8938తో దాఖలు చేయబడిన కొత్త ఫారమ్, ఫారం 1040 అవసరం. కౌంటర్పార్టీ US పౌరుడు కానిది మరియు విదేశీ సంస్థపై ఏదైనా ఆసక్తి) $50,000 కంటే ఎక్కువ విలువైనది. FBAR మరియు ఫారమ్ 8938 రెండింటిలోనూ విదేశీ ఖాతా నివేదించబడవచ్చు. -- రిపోర్టింగ్ అవసరంలో విదేశీ రియల్ ఎస్టేట్ చేర్చబడనప్పటికీ, కొంతమంది IRS అధికారులు విదేశీ రియల్ ఎస్టేట్ యొక్క లీజు కవర్ చేయబడుతుందనే వైఖరిని తీసుకుంటున్నారు. -- ఈ కొత్త రిపోర్టింగ్ అవసరాలు IRSకి విదేశీ ఆస్తుల గురించి తెలుసుకోవడానికి, విదేశీ ఆస్తులపై ఆదాయపు పన్నును కొనసాగించడానికి మరియు అటువంటి ఆస్తులు ఎస్టేట్ పన్ను రిటర్న్‌లో చేర్చబడ్డాయని నిర్ధారించుకోవడానికి శక్తివంతమైన కొత్త సాధనాన్ని అందిస్తాయి. -- ఇంకా, విదేశీ ట్రస్ట్‌తో లావాదేవీలను బహిర్గతం చేయడానికి ఫారమ్ 3520 తప్పనిసరిగా దాఖలు చేయబడాలి మరియు ఆశ్చర్యకరంగా, రోత్ IRA వలె పనిచేసే కెనడాలోని పన్ను రహిత సేవింగ్స్ ఖాతాలు (TFSAలు) వంటి ఆస్తులకు వర్తిస్తుంది. -- విదేశీ ఆర్థిక ఆస్తి, ఏ విధంగానూ పన్ను స్వర్గధామం లేని అధికార పరిధి ద్వారా అధికారం పొందిన పూర్తిగా నిరపాయమైన వాహనం, ఇప్పటికీ ప్రతి సంవత్సరం ముఖ్యమైన రిపోర్టింగ్ అవసరాలను కలిగి ఉంటుంది. ఏదైనా విదేశీ ఆర్థిక ఆస్తి అనుభవజ్ఞుడైన నిపుణుడిచే లోతైన పరిశీలనకు హామీ ఇస్తుంది. -- ఈ ఫారమ్‌లు సమాచార ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే అయినప్పటికీ, ఫైల్ చేయడంలో విఫలమైనందుకు కఠినమైన జరిమానాలు ఉన్నాయి.

10. విదేశీ ట్రస్టుల పన్ను

        
        -- US చట్టాలకు అధికార పరిధి లేని ట్రస్ట్ మరియు US వ్యక్తి ట్రస్టీగా లేని చోట US పన్ను ప్రయోజనాల (కోర్టు మరియు నియంత్రణ పరీక్షలు) కోసం ఒక ట్రస్ట్‌ని విదేశీ ట్రస్ట్‌గా చేస్తుంది. -- US లబ్ధిదారులు ఉన్నట్లయితే లేదా ట్రస్ట్ US గ్రాంటర్ ట్రస్ట్ అయితే ఒక విదేశీ ట్రస్ట్ US వ్యక్తిగా పరిగణించబడుతుంది మరియు పన్ను విధించబడుతుంది. -- US లబ్ధిదారులతో విదేశీ నాన్-గ్రాంటర్ ట్రస్ట్ పంపిణీ చేయదగిన నికర ఆదాయాన్ని కలిగి ఉంది, ఇది ఆదాయం పంపిణీ చేయబడినా లేదా పంపిణీ చేయబడినా ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. -- పంపిణీ చేయని నికర ఆదాయం "త్రోబ్యాక్ నియమాలు" దెబ్బతింటుంది, ఇది ఆదాయపు పన్ను చెల్లించనప్పుడు భారీ జరిమానాలను విధిస్తుంది. -- విదేశీ ట్రస్ట్ పన్ను మినహాయింపు ఆదాయంలో పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు లేదా త్రోబ్యాక్ నిబంధనలను నివారించడానికి మాత్రమే మూలధన ప్రశంసల కోసం పెట్టుబడులను నిర్వహించవచ్చు, అయినప్పటికీ ట్రస్టీ పెట్టుబడులను వైవిధ్యపరచడానికి తన బాధ్యత గురించి గుర్తుంచుకోవాలి.

మరిన్ని వార్తలు మరియు అప్‌డేట్‌ల కోసం, మీ వీసా అవసరాలతో సహాయం లేదా ఇమ్మిగ్రేషన్ లేదా వర్క్ వీసా కోసం మీ ప్రొఫైల్ యొక్క ఉచిత మదింపు కోసం ఇప్పుడే సందర్శించండి www.y-axis.com